不動産取得税/登錄免許税/印紙税等等..
不動産取得税
在取得房子後大概3個月內,
會收到稅務通知書繳交不動產取得稅,
稅率是根據日本當地政府對房產評估價開徵,
(視乎當地政府,一般會是物業金額的3折到5折)
土地和住宅用房產的稅率為預計評估價值的3%,
非住宅用房產的稅率則按4%計算。
登錄免許税
司法書士(律師/代書)在登記房屋資料和產權時,
需要繳付登錄免許税,
稅率是根據日本當地政府對房產評估價開徵,
新房稅率約為日本當地政府評估價的1.2%,
中古屋稅率約為日本當地政府評估價的2%。
仲介服務費用
仲介服務費用:(房屋成交價格 x 3% + 6萬円) + 消費税
司法書士(律師 / 代書)費用
一般約10-20萬円不等,視乎房價而定
印紙税
印紙稅類似香港和台灣的印花稅,依照每份合約的金額計算。除非金額超過1億日圓,
否則印紙稅稅金一般在1,000日圓至30,000日圓之間(依日本政府規定)。
部分地區如東京、大阪的某些物業,可用電子簽約方式節省印紙稅。
房產稅/所得稅
房產稅
房產稅包括固定資產稅和都市規劃稅,大約在每年4月會收到稅單,可以一次性繳清或分成四次繳清。
- 固定資產稅稅率:
依照日本當地政府評估的房產價值(評估價,不是市值)的1.4%計算。
- 都市規劃稅稅率:
依照日本當地政府評估的房產價值(評估價,不是市值)的0.3%計算。
(有關房屋稅合計約為房屋成交價的1%左右)
所得税
只要在每年1月1日至12月31日在日本有收入,
就必須在下一年度的2月16日至3月15日期間申報所得稅。
*非日本人或非常住日本,只要是以個人名義持有,都可以享有一定的免稅額和費用可以抵扣稅項,詳細以日本稅理士的專業意見為準。
管理/修繕/維護費等等...
物業代管費
每月的物業代管費一般為租金收入的6% + 消費稅,
如物業經我們買入,物業代管費為租金收入的5% + 消費稅。
大樓管理費
大樓管委會每年會釐定大樓管理費,
通常會每幾年根據通脹而調漲,一般調漲幅度不會太多。
大部分物業的大樓管理費都在幾千円至2萬円。
大樓管理費由屋主承擔並需要每月支付,
如果是持有整楝物業,費用則是按照大樓的公共費用實報實銷。
而不是根據大樓管委會釐定的金額,通常可以有壓縮費用的空間。
大樓修繕基金
大樓管委會每年會釐定大樓修繕基金,
通常會每幾年根據通脹而調漲,或是在有重大維修項目後會調整,
但不會一次過有調整太多。
新的大樓修繕基金會比較低,
另外大樓的總戶數越多,
每一戶要承擔的修繕基金費用將越低。
房屋維護費用
視乎屋況,一般在原租客搬走至新租客入住前會產生維護項目,
通常可能涉及房屋牆紙或地板的翻修,破損設備的更換等。
一般在租客入住期間維護的事項會比較少。
如果是整棟物業的投資,還會需要維護公共空間等。
年度稅務申報費用
由日本當地稅理士每年協助申報收入所得,
收費將視乎客戶的物業數目、稅務複雜性等釐定,
如果只持有一到兩個物業,一般的年度稅務申報費用只需要數萬日圓。
讓渡所得稅(資產增值稅)
讓渡所得稅是因在出售土地、房子、建築物等資產時產生利潤而需繳納的稅項。
計算售出利潤的公式為
「賣出價格 減 賣出時各項費用 減 買入價格 減 買入成本(含買進時各項費用) 減 特別扣除額 」,
其中特別扣除額的上限為3000萬円。
只有獲利情況下才會產生讓渡所得稅。
售出利潤 x 30.63%
售出利潤 x 15.315%
售出利潤6000萬円內的部分 按10.21%稅率徵收
售出利潤超過6000萬円的部分 按15.315%稅率徵收
*如果屋主為日本住民,還要多支付住民稅,其中5年內售屋稅率為9%,5年以上為5%。
印紙税
印紙稅的金額跟買屋時一樣,
同樣的,部分地區例如東京、大阪的某些物業,可以使用電子簽約以節省印紙税。
源泉徵收稅
依日本稅務法令規定,非日本居住者出售日本當地不動產時需要繳納源泉徵收稅,這是類似於台灣的「所得稅代扣」,也可以視為是稅金的預繳。
源泉徵收稅是按賣出金額的10.21%稅率開徵,並在物業成交時從賣方的成交金額中先扣繳繳納。
等到賣方在下一年的3月15日或之前完成申報所得,
如『讓渡所得稅』少於『源泉徵收稅』,將會在4月至5月左右退還多收的源泉徵收稅金給賣方 。
仲介服務費用
仲介服務費用:(房屋成交價格 x 3% + 6萬円) + 消費税
司法書士(律師 / 代書)費用
一般約10-20萬円不等,視乎房價而定
讓渡所得稅申報費用
由日本當地稅理士負責協助申報讓渡所得稅,
以便取回多收的源泉徵收稅金。
如賣方在賣出物業後依然有其他物業收入,則會跟其他收入合併申報。
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